Скользящий прогноз: как улучшить планирование, бюджетирование и принятие решений

Скользящий прогноз — это формат прогнозирования, при котором завершённый период регулярно исключается из расчётов, а вместо него добавляется новый, таким образом горизонт прогноза остаётся постоянным. Чтобы такой прогноз был действительно реалистичным, требуется объективная оценка внутренних и внешних факторов, как количественных, так и качественных, а также глубокое понимание бизнес-модели компании.

Для примера рассмотрим 12-месячный скользящий прогноз, который изначально охватывает период с января по декабрь 2026 года. После закрытия января прогноз обновляется: теперь он включает месяц с февраля 2026 по январь 2027 года. Таким образом, горизонт планирования постоянно составляет 12 месяцев и автоматически «сдвигается» вперёд по завершении каждого месяца.

Прогнозы — это оценки вероятных бизнес-результатов, позволяющие компаниям ориентироваться в будущих сценариях.

Скользящие прогнозы основаны на принципе «отбрасывания и добавления»: завершившийся период исключается из расчётов, а новый добавляется, что сдвигает горизонт планирования вперёд.

Внедрение скользящего прогноза включает четыре этапа и требует применения передовых практик, обеспечивающих точность и устойчивость прогнозирования.

Выбор подходящего программного обеспечения помогает компаниям оптимизировать время и ресурсы, необходимые для подготовки и поддержания скользящего прогноза, который используется для анализа данных и принятия управленческих решений.

Финансовые прогнозы часто используются для оценки финансового будущего компании, но метод скользящего прогноза также может применяться для решения различных бизнес-задач, включая продажи, управление цепочкой поставок и планирование численности персонала.

Финансовые скользящие прогнозы оценивают показатели, лежащие в основе трёх ключевых финансовых отчётов: отчёта о прибылях и убытках, баланса и отчёта о движении денежных средств. Наиболее распространённым является скользящий прогноз прибылей и убытков, поскольку он предоставляет руководителям данные о будущих доходах, расходах и прибыли, которые используются для принятия управленческих решений. Прогнозирование денежных потоков также имеет критическое значение, особенно для малого и среднего бизнеса, поскольку позволяет заранее выявить риск дефицита денежных средств.

Замена прогнозируемых периодов фактическими результатами, известная как «актуализация», с последующим добавлением ещё одного прогнозного периода является определяющей характеристикой скользящего прогноза. Скользящие прогнозы, также называемые динамическими, могут актуализироваться с любой периодичностью, удобной для бизнеса, например, еженедельно, ежемесячно или ежеквартально. Передовые технологии позволяют автоматизировать процесс актуализации, обеспечивая более частые обновления и, как следствие, более точные результаты. Чаще всего скользящие прогнозы охватывают 12-месячный период, охватывающий более одного финансового года.

Бюджеты и прогнозы составляются с учётом вероятного развития событий, хотя они служат разным целям и охватывают разные, но пересекающиеся периоды времени. Бюджет — это фиксированный документ, представляющий общий финансовый план компании на определённый период времени. Бюджеты обычно составляются на основе исторических данных до начала финансового года. Они основаны на целевых показателях выручки и прибыли компании на заданный период. В дальнейшем они служат полезным ориентиром для оценки фактических результатов по сравнению с первоначальными планами. Обычно составить бюджет проще, чем скользящий прогноз, но недостаток заключается в том, что бюджет часто быстро устаревает и его часто игнорируют.

Скользящий прогноз, напротив, постоянно обновляемый документ, отражающий наиболее вероятный сценарий развития событий, а не цели компании. При составлении скользящего прогноза исторические данные компании являются лишь отправной точкой. Процесс скользящего прогнозирования также постоянно обновляет данные с учётом изменений размера рынка, доли рынка, макроэкономических факторов, уровня персонала, стоимости и доступности материалов, динамики клиентской базы и любых других операционных факторов, влияющих на бизнес. Следовательно, построение и обновление скользящего прогноза гораздо более сложный процесс, чем составление бюджета, но он также считается более полезным для принятия решений.

Также следует отметить, что скользящие прогнозы отличаются от прогнозов точкой зрения, используемой при их создании. Скользящие прогнозы основаны на объективном подходе к вероятному развитию событий, в то время как прогнозы используют подход гипотетического сценария «что если».

Многие руководители бизнеса используют скользящие прогнозы, чтобы определить правильный курс для своих компаний в будущем в сочетании с другими методами прогнозирования. Скользящие прогнозы особенно полезны в качестве инструмента финансового планирования, предлагая ряд преимуществ по сравнению со статическими бюджетами, сценарными прогнозами «что если» и годовыми прогнозами. В частности, скользящие прогнозы:

Повышение точности оценок.
Поскольку скользящие прогнозы обновляются чаще, чем традиционные статические модели финансового планирования, у компаний больше возможностей для внесения корректировок и уточнения оценок. Кроме того, скользящие прогнозы лучше отражают текущую ситуацию внутри и вне компании точнее, чем плановые документы.

Повышение объективности.
Скользящие прогнозы основаны на данных, подтверждаемых операционными факторами, такими как численность персонала, доля рынка и производственные мощности, а не на мнениях и случайных догадках. Более того, по мере актуализации каждого периода любые отклонения от прогноза можно анализировать для выявления необходимых корректировок для будущих периодов. Такой подход также повышает осведомленность заинтересованных сторон о различных факторах, которые могут повлиять на результаты бизнеса.

Поддержка гибкости бизнеса.
Скользящие прогнозы обеспечивают раннее выявление в изменениях в результатах деятельности компании. Руководители, использующие скользящие прогнозы, получают более широкий обзор и, следовательно, больше времени для изменения курса, будь то подготовка к потенциальным новым возможностям или решение возникающих проблем с производительностью, которые могут потребовать определенной операционной корректировки. Кроме того, итеративный долгосрочный прогноз помогает менеджерам корректировать планы действий и получать ожидаемые результаты более оперативно.

Помощь в принятии решений.
Скользящие прогнозы полезны для информирования о текущих решениях, поскольку они более актуальны, точны и объективны. Они также предоставляют удобный инструмент для выявления тенденций в выручке, расходах и прибыли.

Поддержка различных бизнес-функций.
Скользящие прогнозы эффективны во многих областях деятельности компании. Например, они могут быть полезным инструментом для выявления потенциальных угроз на рынке или в отрасли, которые следует включить в план управления рисками компании.

Создание и ведение скользящего прогноза требует продуманного подхода и, в идеале, технологий, которые поддерживают его подготовку и анализ. Процесс включает четыре ключевых этапа:

1.Подготовка фундамента.
Как и в случае любой бизнес-инициативы, компания должна сначала чётко сформулировать цель скользящего прогноза: расстановка приоритетов в распределении ресурсов, учёт изменений в численности персонала или поддержание актуального представления о будущем. Также важно определить ключевых заинтересованных лиц в процессе: тех, кто будет использовать результат при принятии решений, тех, кто будет формировать скользящие прогнозы, и тех, кто будет предоставлять исходные данные.

2.Определение параметров.
Параметры включают в себя степень детализации информации, частоту обновления скользящего прогноза, используемые операционные факторы, источники данных и временные рамки прогноза. Следует ответить на несколько вопросов: будет ли скользящий прогноз формироваться на уровне всей компании или для каждого подразделения или отдела? Должна ли компания разрабатывать скользящий прогноз на уровне финансовой отчетности, на уровне счетов главной книги или где-то между ними? Достаточно ли ежемесячных обновлений по принципу «удалить и добавить» или компании следует обновлять прогноз еженедельно или ежеквартально? Хорошей отправной точкой является определение временного горизонта прогноза — обычно 12, 18 или 24 месяца. Убедитесь, что все заинтересованные стороны, определенные на первом этапе, согласны с планом и выбранным подходом.

3. Подготовка прогноза.
Сам этап подготовки может быть сложным из-за большого объема данных. Внедрение надежной автоматизации в процесс может гарантировать более своевременный и точный скользящий прогноз. Например, технология может обеспечить автоматическое обновление фактических данных и аналитики операционных данных, таких как ставки оплаты труда. После актуализации завершившегося периода обязательно сдвиньте прогноз на один период вперед.

4. Проверка результатов.
По мере актуализации каждого периода важно анализировать отклонения. Некоторые отклонения возникают из-за неверных оценок, которые следует исправить в следующих периодах. Другие возникают из-за ошибок или аномалий в фактических данных за период, требующих исправлений или объяснений. Наконец, если компания обнаруживает реальные отклонения в своей деятельности, она должна расследовать проблемы, чтобы выяснить их основные причины и скорректировать свои действия при необходимости.

Хороший скользящий прогноз должен снизить вероятность непредвиденных обстоятельств, таких как изменения потребительского спроса, сбои в цепочке поставок или нехватка денежных средств из-за непредвиденных расходов. Ниже приведены рекомендации, которые помогут компаниям создать надёжный скользящий прогноз и эффективно распределять ресурсы для его поддержания.

Свяжите прогноз со стратегией компании.
Как и любое организационное изменение, внедрение скользящего прогноза будет более успешным, если оно привязано к стратегическим целям и имеет руководителя, например, генерального директора. Руководитель обеспечивает соответствие прогноза целям бизнеса, способствует сотрудничеству между подразделениями и повышает ответственность участников. При внедрении стоит использовать поэтапный, итеративный подход с нужным уровнем детализации.

Определите оптимальный временной горизонт.
Выберите горизонт прогнозирования, который подходит для особенностей вашего бизнеса. Для многих компаний достаточно 12 месяцев, но бизнесы с длительным операционным циклом могут получить больше пользы от 18-месячного прогноза.

Выделите необходимые ресурсы.
Подготовка скользящего прогноза требует достаточных кадровых ресурсов и технологической поддержки. Она требует от сотрудников глубоких знаний в области бизнеса, финансов и бухгалтерского учета, технической компетентности и хороших коммуникативных навыков. Также следует поощрять участие представителей различных отделов, таких как отдел кадров, отдел продаж и закупок. роме того, следует инвестировать в подходящее программное обеспечение: попытки создавать прогнозы в электронных таблицах часто приводят к чрезмерным трудозатратам на подготовку данных вместо их анализа. Использование качественных источников данных и гибкого ПО для прогнозирования повышает точность и оперативность скользящих прогнозов, одновременно снижая трудоёмкость процесса.

Интеграция прогноза в повседневную деятельность.
Компании должны включать скользящие прогнозы в свою текущую деятельность и использовать их в качестве инструмента для принятия решений и повышения эффективности. Важно, чтобы прогноз отражал вероятные события, а не цели бизнеса, как это бывает в других плановых документах. Следите за прогнозом и корректируйте его по мере появления фактических данных. Наилучшим подходом является рассматривать скользящий прогноз как гибкий и постоянно развивающийся инструмент.